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Cuando una persona fallece, su patrimonio suele estar sujeto al impuesto sobre sucesiones (IHT), en cuyo caso el valor del patrimonio debe ser informado a la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad (HM Revenue and Customs, HMRC) para que se pague la cantidad correcta de IHT y para evitar posibles sanciones o disputas con HMRC. Esta guía le ayudará a navegar por el proceso de declaración y también enumerará las ocasiones en las que se deben informar todos los detalles incluso si no hay IHT que pagar.
Las líneas de tiempo
Si considera que debe informar sobre los detalles del patrimonio, deberá hacerlo dentro de los primeros 12 meses posteriores a la fecha de fallecimiento o deberá pagar una multa. Tenga en cuenta que cualquier impuesto sobre sucesiones deberá pagarse en los primeros 6 meses y los formularios utilizados para informar sobre los detalles del patrimonio pueden ser una buena herramienta para calcular la cantidad de impuestos a pagar.
Envío de detalles cuando no se deben impuestos
Hay ocasiones en las que es necesario enviar detalles completos incluso cuando no se deben impuestos si la persona fallecida:
- donó más de £250,000 en los 7 años anteriores a su muerte (£150,000 si la persona murió el 31 de diciembre de 2021 o antes)
- dieron regalos y luego continuaron beneficiándose de ellos durante los 7 años antes de morir
- habían acordado que la propiedad que habían regalado durante su vida sería parte de su patrimonio en lugar de pagar un cargo por activos usados
- ha pagado en algún fideicomiso
- dejó un patrimonio por valor de más de £3 millones (más de £1 millón si falleció el 31 de diciembre de 2021 o antes)
- falleció el 31 de diciembre de 2021 o antes y había heredado parte del umbral del impuesto a la herencia de un cónyuge o pareja civil anterior
- tenía una póliza de seguro de vida que pagaba a alguien que no era su cónyuge o pareja civil y también - tenía una anualidad
- habían aumentado el valor de una suma global procedente de una pensión personal que se les pagaría después de su muerte, mientras estuvieran en fase terminal o en mal estado de salud
- se consideraba domiciliado en el Reino Unido o vivía permanentemente fuera del Reino Unido cuando murió, pero había vivido anteriormente en el Reino Unido
- tenía activos extranjeros por un valor superior a £100.000
La mayoría de los patrimonios no necesitan un informe detallado completo, ya que entran en la categoría de "Patrimonios exceptuados".
Patrimonios exceptuados: cuando no es necesario enviar datos
Los patrimonios exceptuados no incluyen ninguno de los escenarios anteriores y se ajustan a algunas otras reglas dependiendo de si fallecieron antes o después del 1 de enero de 2022.
Si la persona falleció el 1 de enero de 2022 o después, el patrimonio es un estado exceptuado si:
- su valor está por debajo del umbral actual del Impuesto sobre Sucesiones
- el patrimonio tiene un valor de £650 000 o menos y cualquier límite no utilizado se transfiere de un cónyuge o pareja civil que falleció en los 2 años anteriores. Básicamente, si eres soltero, entonces tienes un límite impositivo de £325 000; si eres una pareja, es un total de £650 000, ya que son £325 000 cada uno
- el fallecido dejó todo a un cónyuge o pareja civil que vive en el Reino Unido o a una organización benéfica calificada y el patrimonio vale menos de £ 3 millones
- el fallecido vivía permanentemente fuera del Reino Unido (un "domicilio extranjero") cuando murió y el valor de sus activos en el Reino Unido es inferior a £150.000
Si la persona falleció antes del 1 de enero de 2022, el patrimonio es un estado exceptuado si:
- su valor es inferior al umbral del impuesto sobre sucesiones en el momento del fallecimiento de la persona
- el fallecido dejó todo a un cónyuge sobreviviente o pareja civil que vivía en el Reino Unido o a una organización benéfica calificada y el patrimonio vale menos de £1 millón (busque en el registro de organizaciones benéficas las organizaciones benéficas registradas en el Reino Unido)
Si el patrimonio es un patrimonio exceptuado, no es necesario que indique todos los detalles; sin embargo, si la fecha de fallecimiento es anterior al 1 de enero de 2022, deberá completar el formulario IHT205. De cualquier modo, necesitará los siguientes valores para completar su solicitud de sucesión:
- el valor bruto del patrimonio: esto incluye el valor total de todos los activos de la persona y cualquier regalo que haya hecho en los 7 años anteriores a su muerte
- el valor neto del patrimonio: este es el valor bruto menos las deudas, como una hipoteca o los costos funerarios
- Si fallecieron después del 1 de enero de 2022, también necesitará el valor neto calificado del patrimonio: este es el valor neto menos los activos dejados a los cónyuges, parejas civiles, organizaciones benéficas o activos que están exentos del IHT por otras razones.
La mayoría de las personas no saben qué es la sucesión. Lamentablemente, cuando están abrumados por el trabajo, descubren que es un proceso que lleva mucho tiempo y que un formulario incorrecto puede demorarlo meses. Lo que realmente quieren es un poco de tiempo para hacer el duelo y cumplir los últimos deseos de su ser querido. Si tan solo hubiera una mejor manera, la hay. Bienvenidos a Sail Probate.
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