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Lorsqu'une personne décède, sa succession est souvent soumise à l'impôt sur les successions (IHT). Dans ce cas, la valeur de la succession doit être déclarée au HM Revenue and Customs (HMRC) afin que le montant correct de l'IHT soit payé et pour éviter d'éventuelles pénalités ou litiges avec le HMRC. Ce guide vous aidera à vous orienter dans le processus de déclaration et répertoriera également les cas où les détails complets doivent être déclarés même s'il n'y a pas d'IHT à payer.
Les chronologies
Si vous devez déclarer les détails de la succession, vous devrez le faire dans les 12 premiers mois suivant la date du décès, sinon vous devrez payer des pénalités. Veuillez noter que tout impôt sur les successions devra être payé dans les 6 premiers mois et les formulaires utilisés pour déclarer les détails de la succession peuvent être un bon outil pour calculer le montant de l'impôt dû.
Envoi des détails lorsqu'aucune taxe n'est due
Il y a des moments où vous devez envoyer des détails complets même si aucun impôt n'est dû si la personne décédée :
- a donné plus de 250 000 £ au cours des 7 années précédant son décès (150 000 £ si la personne est décédée au plus tard le 31 décembre 2021)
- ont fait des dons puis ont continué à en bénéficier au cours des 7 années précédant leur décès
- avaient convenu que les biens qu'ils avaient donnés au cours de leur vie feraient partie de leur succession plutôt que de payer des frais d'actifs d'occasion
- a versé des fonds dans des fiducies
- a laissé une succession d'une valeur supérieure à 3 millions de livres sterling (plus d'un million de livres sterling s'il est décédé au plus tard le 31 décembre 2021)
- décédé au plus tard le 31 décembre 2021 et ayant hérité d'une partie du seuil de l'impôt sur les successions d'un ancien conjoint ou partenaire civil
- avait une police d'assurance-vie qui versait des prestations à une personne autre que son conjoint ou partenaire civil et avait également une rente
- avait augmenté la valeur d'une somme forfaitaire provenant d'une pension personnelle à verser après leur décès, alors qu'ils étaient en phase terminale ou en mauvaise santé
- était « réputé domicilié » au Royaume-Uni ou vivait en permanence hors du Royaume-Uni au moment de son décès, mais avait auparavant vécu au Royaume-Uni
- possédait des actifs étrangers d'une valeur supérieure à 100 000 £
La plupart des successions n’ont pas besoin d’un rapport complet et détaillé, car elles entrent dans la catégorie des « successions exclues ».
Successions exceptées – Lorsque vous n’avez pas besoin d’envoyer de détails
Les successions exceptées n'incluent aucun des scénarios ci-dessus et s'alignent sur d'autres règles selon qu'elles sont décédées avant ou après le 1er janvier 2022.
Si la personne est décédée le 1er janvier 2022 ou après cette date, la succession est un état excepté si :
- sa valeur est inférieure au seuil actuel de l'impôt sur les successions
- la succession vaut 650 000 £ ou moins et tout seuil inutilisé est transféré d'un conjoint ou partenaire civil décédé au cours des 2 années précédentes. En gros, si vous êtes célibataire, vous avez un seuil d'imposition de 325 000 £, si vous êtes en couple, c'est 650 000 £ au total car c'est 325 000 £ chacun
- le défunt a tout laissé à son conjoint ou partenaire civil vivant au Royaume-Uni ou à un organisme de bienfaisance admissible et la succession vaut moins de 3 millions de livres sterling
- le défunt vivait en permanence hors du Royaume-Uni (un « domicile étranger ») au moment de son décès et la valeur de ses biens au Royaume-Uni est inférieure à 150 000 £
Si la personne est décédée avant le 1er janvier 2022, la succession est un état excepté si :
- sa valeur est inférieure au seuil de l'impôt sur les successions au moment du décès de la personne
- le défunt a tout laissé à son conjoint survivant ou à son partenaire civil vivant au Royaume-Uni ou à un organisme de bienfaisance admissible et la succession vaut moins d'un million de livres sterling (recherchez dans le registre des organismes de bienfaisance les organismes de bienfaisance enregistrés au Royaume-Uni)
Si la succession est une succession exclue, vous n'avez pas besoin de déclarer tous les détails, mais si la date du décès est antérieure au 1er janvier 2022, vous devrez remplir le formulaire IHT205. Dans tous les cas, vous aurez besoin des valeurs suivantes pour remplir votre demande d'homologation :
- la valeur brute de la succession - cela comprend la valeur totale de tous les biens de la personne et de tous les dons qu'elle a faits au cours des 7 années précédant son décès
- la valeur nette de la succession - il s'agit de la valeur brute moins les dettes, telles qu'une hypothèque ou des frais funéraires
- S'ils sont décédés après le 1er janvier 2022, vous aurez également besoin de la valeur nette admissible de la succession - il s'agit de la valeur nette moins les actifs laissés aux conjoints, partenaires civils, organismes de bienfaisance ou actifs exonérés de l'IHT pour d'autres raisons
La plupart des gens ne savent pas ce qu'est une succession. Malheureusement, ils découvrent, lorsqu'ils sont débordés, que cela prend du temps et qu'un seul formulaire erroné peut retarder le processus de plusieurs mois. Ce qu'ils souhaitent vraiment, c'est un peu d'espace pour faire leur deuil et mettre en pratique les dernières volontés de leur proche. Si seulement il existait une meilleure solution. Il y en a une. Bienvenue à Sail Probate.
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